Потратили часть своего бюджета на оплату медицинских услуг? Есть хорошая, а самое главное законная, возможность поправить материальное положение. Каждый гражданин может частично возместить социально значимые расходы за последние три года. Для этого нужно оформить социальный налоговый вычет. Такое право есть у всех, но не все им пользуются. Редакция спросила совета у коллег, как оформить такую компенсацию.
Что такое социальный налоговый вычет?
Это – возврат части уплаченного налога, который работодатель удержал с зарплаты сотрудника. Эта категория вычетов позволяет частично компенсировать социально значимые расходы: оплату обучения, лечения, посещения спортивных секций или отдых в лагере, благотворительность, добровольное страхование и пенсионные взносы, которые были у вас за последние три года.
Какую максимальную сумму по всем вычетам можно получить за год?
Максимальная совокупная сумма всех социальных вычетов за год – 120 тысяч рублей. Если человек уже получил такой возврат за обучение в размере 120 тысяч рублей, то получить возмещение ещё и за лечение в текущем году не получится.
Начиная с 1 января 2024 года, максимальный совокупный размер понесённых расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 тысяч рублей.
Разберём алгоритм действий для получения компенсации за лечение (платные услуги по сдаче анализов, КТ, МРТ) и покупку медикаментов.
Какие документы нужны для социального вычета на лечение?
Право на вычет нужно подтверждать соответствующими бумагами. Для возврата налога за медицинские услуги потребуются документы:
- договор на лечение;
- справка об оплате услуг по форме, утверждённой приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
- копия лицензии медицинского учреждения, если в договоре она не указана;
- справки 2-НДФЛ о полученных доходах.
Если налогоплательщик вместе со справкой об оплате медицинских услуг не представил в налоговый орган договор на оказание медицинских услуг и (или) документы, подтверждающие их оплату, это не является основанием для отказа в предоставлении вычета (письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).
Начиная с расходов, произведённых с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утверждённой приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824.
Принимаются также расходы на любые лекарства, если они назначены лечащим врачом и приобретены на собственные средства. При этом необходимо наличие рецептурного бланка (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника).
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.
За какое лечение можно получить вычет?
Лечение делится на обычное и дорогостоящее. За последнее можно вернуть налог со всей стоимости, но не больше уплаченного за налоговый период НДФЛ. Для вычета обязательно, чтобы лечение проходило в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Налоговый вычет полагается, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребёнка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении.
Где и как заполнить декларацию?
Отсканируйте документы и подайте декларацию 3-НДФЛ по окончании года любым из доступных способов:
- на Госуслугах;
- на сайте ФНС;
- лично в МФЦ;
- лично в налоговой инспекции или отправив на её адрес документы Почтой России с описью вложения.
На проверку и возврат уйдёт около четырех месяцев. Удобный способ подачи – на сайте ФНС в «Личном кабинете налогоплательщика» или можно установить мобильное приложение «Налоги ФЛ». Но для начала, нужно активировать личный кабинет, получив пароль через портал «Госуслуги» или лично обратившись с паспортом в ИФНС, МФЦ.
Теперь можно заполнить декларацию прямо на сайте или в мобильном приложении. Достаточно нажать иконку «Получить вычет», далее выбираем раздел «Вычет при лечении или покупке медикаментов». Потом заполняем свои данные. Действуем согласно подсказкам и подгружаем необходимые сканы и фото документов. Справка о ваших доходах 2-НДФЛ в личном кабинете «подтягивается» автоматически, можно не брать её в бухгалтерии.
Материал подготовила Наталия Спиридонова, бухгалтер группы учёта и кассовых операций
Фото freepik.com